УСН vs АУСН: что выбрать продавцу на маркетплейсе в 2026 году
Подробное сравнение УСН и АУСН для продавцов маркетплейсов: ставки, лимиты, НДС, когда что выбрать.
Краткий ответ
УСН выгоднее для селлеров с выручкой более 60 млн рублей и командой больше 5 человек — ставки ниже (6% против 8%), но с 2026 года при выручке свыше 20 млн добавляется НДС. АУСН идеальна для микробизнеса: нет НДС вообще, минимум отчётности, ФНС сама считает налог, но жёсткие лимиты — до 60 млн выручки и не более 5 сотрудников.
Сравнительная таблица
| Критерий | УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Ставка «Доходы» | 6% (базовая) | 8% |
| Ставка «Доходы минус расходы» | 15% (базовая) | 20% |
| Минимальный налог | 1% от доходов (при «Д-Р») | 3% от доходов (при «Д-Р») |
| Лимит выручки | 490,5 млн ₽ | 60 млн ₽ |
| Лимит сотрудников | 130 человек | 5 человек |
| НДС | Да, при выручке > 20 млн ₽ (с 2026) | Не платится |
| Страховые взносы за сотрудников | Платятся (30%+) | Не платятся (кроме взносов на травматизм) |
| Фиксированные взносы ИП | Платятся (~49 500 ₽ + 1% свыше 300 тыс.) | Не платятся |
| Расчёт налога | Самостоятельно + декларация | Автоматически ФНС по данным банка |
| Отчётность | Ежегодная декларация, КУДиР | Практически отсутствует |
| Региональные ограничения | Нет | Действует в регионах, принявших закон |
УСН: плюсы и минусы
Плюсы
- Ниже базовая ставка. 6% на «Доходы» против 8% на АУСН — экономия 2% от оборота.
- Высокий лимит выручки. До 490,5 млн рублей — подходит крупным селлерам.
- Нет ограничений по количеству сотрудников (до 130 человек).
- Региональные льготы. В ряде регионов ставка снижена до 1-3%.
- Возможность принимать НДС к вычету. При работе с поставщиками-плательщиками НДС.
Минусы
- НДС с 2026 года. При выручке свыше 20 млн рублей нужно платить НДС 5-7% (без вычетов) или стандартные 22% (с вычетами).
- Страховые взносы. Более 30% от зарплат сотрудников — существенная нагрузка.
- Самостоятельный учёт. Нужен бухгалтер или бухгалтерский сервис.
- Декларация и отчётность. Ежегодная декларация, книга учёта доходов и расходов.
АУСН: плюсы и минусы
Плюсы
- Нет НДС. Полное освобождение — критическое преимущество для селлеров с выручкой 20-60 млн.
- Нет страховых взносов. Ни за сотрудников, ни фиксированных ИП (кроме травматизма — ~2 040 ₽/год).
- Автоматический расчёт налога. ФНС считает налог по данным банка и ККТ.
- Минимум отчётности. Не нужна декларация, книга учёта.
- Совместимость с маркетплейсами. С 2025 года селлеры на Ozon и Wildberries могут применять АУСН.
Минусы
- Выше ставки. 8% вместо 6%, 20% вместо 15%.
- Жёсткий лимит выручки. Только до 60 млн рублей в год.
- Не более 5 сотрудников. Неприменимо для растущей команды.
- Минимальный налог 3%. Против 1% на УСН — ощутимо при низкой маржинальности.
- Не во всех регионах. Эксперимент действует до 31.12.2027, требуется региональный закон.
Когда выбрать УСН
- Выручка превышает 60 млн рублей в год.
- Команда больше 5 человек.
- Есть бухгалтер, который ведёт учёт.
- Поставщики — плательщики НДС, и выгодно принимать входящий НДС к вычету.
- Регион предоставляет пониженную ставку УСН.
Когда выбрать АУСН
- Микробизнес или ИП с выручкой до 60 млн рублей.
- Не более 5 сотрудников (или работа без наёмного персонала).
- Выручка в диапазоне 20-60 млн — экономия на НДС критична.
- Нет бухгалтера — важна автоматизация налогового учёта.
- Маржа достаточна, чтобы разница ставок (2%) не была критичной.
Вердикт
Для большинства начинающих селлеров на маркетплейсах с выручкой до 20 млн рублей и без наёмных сотрудников разница между УСН 6% и АУСН 8% составит 2% от оборота. Однако экономия на взносах ИП (~49 500 ₽) и отсутствие расходов на бухгалтера могут компенсировать эту разницу. При выручке 20-60 млн рублей АУСН становится однозначно выгоднее за счёт полного освобождения от НДС. При выручке свыше 60 млн выбора нет — только УСН. Перейти на АУСН можно с 1 января следующего года, подав уведомление через личный кабинет налогоплательщика.
Новости в Telegram
Подпишитесь на каналы — новые статьи и обзоры каждый день.