Налоговая реформа 2026 для e-commerce: НДС с 20 млн, АУСН без взносов и автоматический контроль через маркетплейсы
С 2026 года порог освобождения от НДС для упрощенцев снижен с 60 до 20 млн рублей, общая ставка НДС выросла до 22%. АУСН остаётся без НДС, но с лимитом 60 млн. Маркетплейсы автоматически передают данные о продажах в ФНС.
Ключевые изменения
НДС: порог снижен втрое
Самое болезненное изменение 2026 года: порог выручки для автоматического освобождения упрощенцев от НДС снижен с 60 до 20 миллионов рублей. Как только выручка превышает 20 млн — возникает обязанность платить НДС. Важно: налог исчисляется с суммы, превышающей 20 млн, а не со всего годового дохода.
Общая ставка НДС выросла с 20% до 22%.
Для селлеров на маркетплейсах с годовой выручкой 20–60 млн это критический удар по маржинальности.
АУСН: альтернатива без НДС
Автоматизированная упрощённая система (АУСН) остаётся единственным режимом без НДС вне зависимости от выручки, но с ограничениями:
- Лимит выручки: до 60 млн рублей в год
- Нет страховых взносов (ни за ИП, ни за сотрудников)
- Более высокая налоговая ставка
- Ограничения по видам деятельности
Для небольших селлеров АУСН может быть выгоднее стандартной УСН. Срок перехода: уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года для применения с 1 января следующего.
Автоматический контроль через маркетплейсы
Маркетплейсы теперь автоматически передают данные о продажах напрямую в ФНС. Отчёты площадок и данные по выручке сопоставляются автоматически. Это означает:
- Занижение выручки стало практически невозможным
- Расхождения между декларацией и данными маркетплейса — автоматический триггер проверки
- Селлеры на нескольких площадках должны следить за совокупной выручкой по всем каналам
Важные пороги для селлеров
| Порог выручки | Последствия |
|---|---|
| До 20 млн | УСН без НДС |
| 20–60 млн | УСН + НДС с суммы превышения |
| До 60 млн | АУСН (без НДС, без взносов) |
| Свыше 60 млн | Только ОСНО |
Практическое применение
Посчитайте выручку за Q1. Если темп приближается к 20 млн за год — есть три месяца на переход на АУСН или планирование НДС-бюджета.
Сравните АУСН и УСН. Для селлеров с выручкой 20–60 млн без сотрудников АУСН может дать экономию за счёт отсутствия взносов, даже при более высокой ставке.
Проверьте совокупную выручку по всем каналам. Ozon + WB + свой сайт — ФНС считает всё вместе. Не допускайте «сюрпризного» превышения порога в 20 млн.
Учитывайте НДС в ценообразовании. Если вы на УСН и пересекли порог — заложите 22% НДС в цену или примите снижение маржи. Пересчитайте юнит-экономику с учётом новой налоговой нагрузки.
Используйте МойСклад или 1С для автоматического учёта. Ручное ведение при автоматической отчётности маркетплейсов — путь к ошибкам и штрафам.
Новости в Telegram
Подпишитесь на каналы — новые статьи и обзоры каждый день.